Podwójne opodatkowanie to problem, z którym borykają się nie tylko międzynarodowe korporacje, ale także małe i średnie przedsiębiorstwa. W Polsce spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) stanowią popularną formę prowadzenia działalności gospodarczej, jednak ich właściciele często zastanawiają się, czy da się uniknąć podwójnego opodatkowania.
Podwójne opodatkowanie w spółce z o.o. – na czym polega problem?
Podwójne opodatkowanie w kontekście spółek z ograniczoną odpowiedzialnością dotyczy przede wszystkim sytuacji, gdy dochód spółki jest opodatkowany na poziomie spółki oraz u udziałowców. W praktyce oznacza to, że spółka płaci podatek dochodowy od swojego zysku, a następnie udziałowcy ponownie płacą podatek od dywidend otrzymanych z tego zysku. W efekcie końcowym obciążenie podatkowe jest wyższe niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.
Jednym z rozwiązań stosowanym przez nasze biuro rachunkowe w Tychach, które może pomóc uniknąć podwójnego opodatkowania, jest zawarcie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) między Polską a innym krajem. Umowy te mają na celu eliminację lub ograniczenie podwójnego opodatkowania poprzez określenie zasad dzielenia prawa do opodatkowania między państwami. W praktyce oznacza to, że dochód spółki z o.o. będzie opodatkowany tylko w jednym kraju, co pozwoli uniknąć podwójnego obciążenia podatkowego.
Warto jednak pamiętać, że umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mają zastosowanie tylko w przypadku transgranicznych operacji gospodarczych. Jeśli spółka działa wyłącznie na terenie Polski, umowy te nie będą miały zastosowania.
Metoda proporcjonalnego odliczenia
Innym sposobem na uniknięcie podwójnego opodatkowania w spółce z o.o. jest skorzystanie z metody proporcjonalnego odliczenia. W praktyce polega to na tym, że udziałowiec spółki może odliczyć od swojego podatku dochodowego część podatku zapłaconego przez spółkę. Odliczenie to jest proporcjonalne do udziału udziałowca w zyskach spółki.
Należy jednak pamiętać, że metoda proporcjonalnego odliczenia ma swoje ograniczenia. Po pierwsze, może być stosowana tylko w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Po drugie, odliczenie nie może przekroczyć kwoty podatku zapłaconego przez spółkę.